Cómo afecta el divorcio a la declaración de la renta
El divorcio tiene consecuencias fiscales directas en la declaración de la renta (IRPF): cambia la forma de tributar (de conjunta a individual), modifica el tratamiento de las pensiones y altera las deducciones por hijos. Conocer estas implicaciones antes de firmar el convenio regulador puede ahorrarte dinero y evitar sorpresas con Hacienda.
¿Tributación conjunta o individual tras el divorcio?
Mientras estás casado, puedes elegir entre declaración conjunta o individual. Tras la sentencia de divorcio o separación legal, cada excónyuge debe presentar su declaración de forma individual obligatoriamente.
¿Qué pasa el año del divorcio?
El año en que se dicta la sentencia es una situación especial: a efectos fiscales, la situación personal se determina a 31 de diciembre. Si la sentencia es firme antes de esa fecha, ya no puedes hacer declaración conjunta como matrimonio ese año. Sin embargo, el progenitor que tenga la custodia podrá presentar declaración conjunta con los hijos como unidad familiar monoparental, con una reducción de 2.150 euros en la base imponible.
¿Cómo tributa la pensión de alimentos de los hijos?
El tratamiento fiscal de la pensión de alimentos es diferente según seas pagador o receptor:
Para quien paga la pensión de alimentos
Las anualidades por alimentos a los hijos no son deducibles en la base imponible. No obstante, la ley prevé un beneficio fiscal relevante: el pagador puede aplicar la escala de gravamen separada (tarifa especial) a las cantidades satisfechas por alimentos, lo que en la práctica reduce su tipo marginal y, por tanto, su cuota tributaria.
Para quien recibe la pensión de alimentos (el hijo o el progenitor custodio)
La pensión de alimentos satisfecha por decisión judicial está exenta de IRPF para quien la percibe: no se declara como ingreso. Esto se aplica tanto a la pensión del menor como a la del hijo mayor dependiente.
¿Cómo tributa la pensión compensatoria?
A diferencia de la pensión de alimentos, la pensión compensatoria al excónyuge tiene un tratamiento fiscal muy distinto:
| Concepto | Pagador | Receptor |
|---|---|---|
| Pensión compensatoria periódica | Reduce la base imponible (deducible) | Tributa como rendimiento del trabajo |
| Pensión compensatoria en pago único | Reduce la base imponible | Tributa con posible reducción del 30% por irregularidad |
| Pensión de alimentos a hijos | No deducible, pero se aplica escala separada | Exenta de IRPF |
Este distinto tratamiento es clave a la hora de negociar el convenio regulador: estructurar correctamente las prestaciones económicas puede suponer un ahorro fiscal importante para ambas partes.
¿Quién se deduce a los hijos?
El mínimo por descendientes (2.400 euros por el primer hijo, 2.700 por el segundo, etc.) se reparte entre ambos progenitores cuando la custodia es compartida. Cuando la custodia es monoparental, el mínimo por descendientes se aplica íntegramente al progenitor custodio.
¿Y si ambos padres quieren aplicarse la deducción?
Hacienda lo reparte al 50% cuando ambos progenitores conviven con el hijo (custodia compartida) o contribuyen a su sustento. Si hay discrepancia, prevalece lo que establezca la sentencia o el convenio regulador respecto a la custodia.
La vivienda familiar y el IRPF
Atribución del uso de la vivienda
Cuando el juez atribuye el uso de la vivienda a un excónyuge que no es propietario, el propietario no tiene que declarar renta imputada por esa vivienda mientras dure la atribución judicial, ya que no se considera a su disposición.
Deducción por vivienda habitual
Si la vivienda se adquirió antes de 2013 con hipoteca y se venía aplicando la deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio), el progenitor que abandona la vivienda por sentencia judicial puede seguir aplicándose la deducción por su parte de la hipoteca, siempre que la vivienda siga siendo la residencia de sus hijos.
Venta de la vivienda tras el divorcio
Si se vende la vivienda familiar dentro de la liquidación del patrimonio, la ganancia o pérdida patrimonial tributa en la base del ahorro. Cada excónyuge declara su parte según su porcentaje de titularidad. La reinversión en vivienda habitual permite eximir la ganancia si se cumplen los requisitos legales.
Consejos fiscales para tu divorcio
- Pacta el convenio regulador con asesoramiento fiscal: la forma de estructurar las pensiones influye directamente en lo que pagaréis a Hacienda.
- Conserva toda la documentación: sentencia, convenio y justificantes de pago de pensiones.
- Revisa quién se aplica el mínimo por descendientes y coordínalo en el convenio.
- Si vendes la vivienda familiar, calcula la ganancia patrimonial antes de fijar el precio.
Asesórate antes de firmar
Un buen asesoramiento fiscal antes de cerrar el convenio regulador puede suponer un ahorro significativo para ambas partes. Nuestro equipo de abogados de familia trabaja de la mano con asesores fiscales para optimizar los efectos tributarios de tu divorcio. Consúltanos tu caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir haciendo declaración conjunta después del divorcio?
No como matrimonio. Tras la sentencia de divorcio o separación legal, cada excónyuge debe declarar de forma individual. El progenitor custodio sí puede presentar declaración conjunta con los hijos como unidad familiar monoparental.
¿La pensión de alimentos a los hijos es deducible en la renta?
No reduce la base imponible, pero permite al pagador aplicar una escala de gravamen separada que, en la práctica, reduce su tipo impositivo. Para quien la recibe, la pensión de alimentos está exenta de IRPF.
¿La pensión compensatoria al excónyuge es deducible?
Sí. La pensión compensatoria fijada por decisión judicial reduce la base imponible del pagador. En cambio, el excónyuge que la recibe debe tributar por ella como rendimiento del trabajo.
¿Quién se aplica el mínimo por descendientes tras el divorcio?
En custodia compartida se reparte al 50% entre ambos progenitores. En custodia monoparental, se aplica íntegramente al progenitor custodio, salvo que el otro demuestre que también convive o contribuye al sustento.
¿Puedo seguir deduciéndome la hipoteca si abandono la vivienda por sentencia?
Sí, si la vivienda se adquirió antes de 2013 y se aplicaba la deducción por inversión en vivienda habitual, puedes seguir deduciéndote tu parte de la hipoteca mientras la vivienda siga siendo la residencia de tus hijos.